2008年05月 财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合颁布了《企业内部控制基本规范》(财会〔2008〕7号)。
2010年04月 五部委又联合发布了18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行。
2012年 以上内控相关指引实施范围扩大到国有控股主板上市公司。 2013年07月19日 财政部召开行政事业单位内部控制规范实施动员视频会。
2013年08月01日 由财政部、国资委、证监会、中注协联合主办的“企业内部控制知识竞赛”正式启动。
2013年08月30日 财政部公布我国上市公司2012年实施企业内部控制规范体系情况分析报告。
近些年,经营管理回归理性的时代,为了规避各种风险,实现企业的永续经营,企业需要寻找强化内部控制体系建设的突破口。突破口的方向可以有两种选择:一是按照国内监管机构的要求,企业应当明确内部控制建设的三条主线,即治理结构、财务控制和业务控制。二是按照COSO内部控制新框架的要求,企业应当突出治理、风险与合规(GRC)的理念,因为这一理念将公司治理、风险管理和法律合规的原则紧密结合成为一个相互联系的统一整体。目前,合规风险已日益成为企业面对的主要风险,企业提高风险管理能力也就是要提高识别、评估和控制风险的能力,支持企业使命、愿景和核心价值的实现。
建立一套科学合理、完善高效的内部控制体系绝非企业某一部门可以独立完成,它需要整个企业上至董事会成员及管理团队的组织与协调,下至每一位员工的参与和执行。内控总监和内控经理作为企业内控体系的设计、实施与日常监控者,如何在压力之下当好教练员的角色,通过建立以风险为导向的内部控制体系来监控和规避企业的法律风险、运营风险与财务风险,确保企业稳健可持续发展,这对企业管理层与内控专业团队都将是十分严峻的挑战。术业有专攻。无论是企业建立并实施强有力控制环境,还是以标准化的方式规范业务流程和控制活动,都需要内控专业人才。
无论是选择一,还是选择二,其共性要求都强调了“治理”的重要性。治理意味着认真经营企业,确保企业的各项经营活动按照政府法规、企业章程、内部标准和董事会决议来完成。治理结构是内部控制建设和实施的基础,主要包括董事会构成及运行规则、内部组织结构设置及责权分配等。由此可见,只有企业高级管理层重视内部控制体系建设,董事会在监督企业层面的内控管理工作中发挥关键性的作用,全体员工认真履行各自的岗位职责,才能确保内部控制体系执行的有效性。
如果您正在筹备建立本企业的内控体系但不知从何处着手,或者如果您的企业已初步建立了内控体系,但控制成本高昂而实施效果又不能令人满意,欢迎您参加《国际注册内部控制师资格双证培训班》。
颁证背景:国际注册内部控制师资格认证项目是国际内控协会(Internal Control Institute ,英文简称ICI)在全球范围推广的职业人才教育项目。该资格认证项目建立了全球内部控制职业人士最初的资格标准和职业胜任能力持续改进的要求。它正式承认资格证书持有者具有内部控制通用知识与技能体系(Common Body of Knowledge,简称CBOK)中所阐述的学科知识与技能的胜任能力。具备这种胜任能力使国际注册内部控制师为协助组织设计、执行和评估内部控制系统,以及协助管理部门设置风险控制、优化业务流程和实现控制目标作好了各种准备。
颁证机构:国际内部控制协会是2002年美国《萨•奥法案》出台后在美国成立的专门致力于内部控制和公司治理的教育组织和知识技能研发机构,ICI已开发形成以《萨•奥法案》和COSO内部控制框架为基础的世界一流水平的内部控制和公司治理指南以及专业评估技术和解决方案。ICI是在全世界唯一能够提供内部控制和公司治理领域量化评估工具的组织,是国际内部控制领域职业团体的代表机构。
认证对象:企业总经理、内控总监、运营总监、监察/审计/财务/人力资源/质量安全负责人;审计师、会计师、评估师、经济师、工程师及企业管理人员;会计、商业管理、工业工程等专业具有三年以上内控管理实践经验的本科毕业生等。
证书收益:
增强个人有效履行内控职责的自信心;
达到与国际标准接轨的职业胜任能力;
被专业权威机构认可为内部控制专家;
协助组织增强内部控制体系的有效性;
获得高薪热门岗位和快速的职务晋升;
拥有专业平台交流与经验共享的机会。
国际注册内部控制师资格认证项目是国际内部控制协会在全球范围推广的职业人才教育项目。该资格认证项目建立了全球内部控制职业人士最初的资格标准和职业胜任能力持续改进的要求。它正式承认资格证书持有者具有内部控制通用知识与技能体系( Common Body of Knowledge,英文简称CBOK ) 中所阐述的学科知识与技能的胜任能力。具备这种胜任能力使国际注册内部控制师为协助组织设计、执行和评估内部控制系统,以及协助管理部门设置控制流程做好了各种准备。
获得国际注册内部控制师职业资格证书,将成为国际内部控制职业团体和工商界人士认可其职业胜任能力的重要凭证,作为管理层的内部控制专家将得到快速的职务晋升和更广泛的认同。此外,复合型人材的内部控制专家的工作也将得到董事会、审计委员会和监事会的高度重视,成为企业最高决策者和监督机构的重要信息来源。目前,获得国际注册内部控制师(CICS/CICP)认证的专业人士不仅来自美国,而且来自其他国家,例如:英国、加拿大、中国、巴林、埃塞俄比亚、印度、印度尼西亚、约旦、尼日利亚、菲律宾、波多黎各、卡塔尔、阿联酋和越南等国家。
目前,ICI 中国总部已经向人力资源和社会保障部职业技能鉴定中心申报引进国际注册内部控制师资格认证项目。该证书是唯一向中国政府提交注册认证申请,并得到有关部门正式受理的企业内部控制和公司治理国际认证项目。这对于中国企业内部控制和公司治理领域来说,是一个里程碑的创举:国际注册内部控制师认证项目将逐步纳入国家职业资格证书统一管理体系,把国际认证的前端技术性与政府的权威认可融合在一起,进一步奠定了国际注册内部控制师认证的权威性。
张玉 国际注册内部审计师、国际内部控制协会中国总部首席代表、中国总会计师协会专家咨询
1982年1月毕业于华南师范大学外语系英语专业,获文学士学位;1987年7月毕业于中央财政金融学院财政系,西方财政专业,获经济学硕士学位,毕业后留校担任财政系外国财政教研室主任。1988年至2007年在审计署工作,历任审计署科研所副处长。
邱胜利 高级计算机工程师、高级国际注册内部控制师、注册会计师、审计师
国家开发银行原营运管理局处长,高级计算机工程师、高级国际注册内部控制师、注册会计师、审计师。在国家开发银行开发过《非现场稽核预警系统》、《核心业务系统》、《营运业务操作风险管理系统需求设计》、《经营管理系统需求设计》、《营运业务内部控》。