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审计新闻

3月29日，国家审计署发布的2006年1号公告，再次将人们关注的目光引向正在为谋求转轨的四家资产管理公司（AMC）。
　　据公告披露：“华融、长城、东方、信达四家AMC在1999至2003年4年间违规处理不良资产272.15亿元的同时，造成国有资产不同程度的流失。”
　　应该说，此时公布审计结果无异于向AMC敲响了一记警钟———向商业化转轨，并不像自然过渡那么顺理成章，思想观念、经营体制、管理模式……每一样都要经得住考验。

　　依法合规：一道绕不过的门槛

　　当国家审计署的审计结果公布后，四家AMC高度重视并采取了积极的态度。据悉，四家公司均成立了审计整改领导小组，认真研究整改措施，调整了有关账目，并缴纳了罚款；共对191名责任人员给予免职、记过、警告等行政处分，使违法违规在短时间内得到了纠正和处理。
　　记者了解到，对审核不严、违规收购不良资产问题，华融公司认真研究整改措施，总部和各办事处成立了两级审计整改领导小组，总公司先后12次派出联合工作组到有关办事处进行深入核查，追究有关人员的责任，目前已对49人进行了处理，其中处以上干部26人。公司对审核不严、违规收购不良资产问题，已采取资产保全措施，对违规低价处置不良资产问题，已在系统内进行通报，为加强内部控制，总公司和办事处还成立了两级内部控制委员会，定期研究、分析内部控制存在的问题，先后制定和修订规章制度100多项，同时该公司结合内外部审计检查情况，确定业务和管理流程中的30个高风险点，资产处置与调查岗位相分离的风险隔离机制目前也在积极研究探索之中。
　　面对审计结果，长城公司表示要积极采取措施，逐条落实，全面整改。目前已对32名责任人进行了严肃处理，其中2人被免去办事处总经理职务，并再次重申要坚决严查对低价处置不良资产问题，坚决杜绝截留、挪用或以个人名义私存现象的发生。长城公司还对照审计发现的问题逐一进行梳理和分类，全面查找不良资产收购、处置、管理和财务工作中的薄弱环节，先后制定和修订30多项制度和规范性文件，完善制度，防范风险。
　　东方公司高度重视审计发现的问题，成立了以公司主要领导为组长的整改工作小组，将审计查出的问题下发各办事处，对183项规章制度进行了全面清理和修订，给予95名责任人降级、撤职、通报等处分。为严肃财经纪律，建立了责任追究制度，保障内控该 内 容 由中 审 网校 所 属w w w. a uditc n.com制度的有效落实。针对审计发现的问题举一反三，对内部机构进行了调整，充实和加强了财会、监察该 内 容 由中 审 网校 所 属w w w. a uditc n.com部门领导力量，调整了资产经营、财务、人事等部门人员。此外，在常规审计基础上，该公司还对重点业务、重点项目、重点区域开展审计，使内部审计力度大大增强。
　　针对审计发现的问题，信达公司逐一进行核查，在审计过程中先后派出8个检查组到有关办事处进行核查，做到边核实、边纠正、边整改，并严肃处理了15名有关责任人，其中给予4个办事处总经理开除公职、行政降级或行政记大过处分。信达总公司同时要求公司各部门和各办事处以此次审计为契机，全面查找业务和管理中存在的漏洞，在全系统深入开展遵章守纪教育活动，建立健全不良资产收购、处置、管理等方面的一系列规章制度，不断强化依法经营和风险防范意识，为公司进一步规范经营、科学发展奠定良好基础。各办事处按照公司部署，对审计查出的问题认真进行了纠正和整改，并逐条研究，完善风险防范机制。
　　“如果我们今年不能在深化内部管理体制和运行机制改革方面实现实质性突破，对公司转型将构成严重威胁。”一位AMC人士向记者如此表示。
　　这位人士此番表述的另外一个缘由，来自银监会近日发布的2006年度现场检查计划。与以往不同的是，今年银监会将华融、信达、长城、东方四家金融资产管理公司纳入了“重点”检查范围。此举被认为是，在2006年前处置完毕政策性剥离不良资产后，AMC究竟就此退出舞台还是另谋“出路”的一次“摸底测验”。
　　显然，如何确保各项工作依法合规、稳健运行，在AMC力求拓展新发展空间，加快商业化转型的关键时刻，已经成了一道绕不过去的门槛。

　　违规频发：不容忽视的原因

　　事实上，从诞生的那一天起，AMC的日子就一直没有轻松过。在近年来因资产处置进度和质量等问题饱受效率不高的质疑，以及贱卖国有资产的事件不时见诸报端的压力下，审计查出的问题也困扰着其前行的脚步。
　　就在此次审计结果公布之前，国家审计署还曾在2004年抽查发现，四家AMC各类违规、管理不规范问题和案件线索金额高达715.49亿元，占审计抽查金额的13%。此后，银监会表示将重点查处资产处置过程中的违法违规行为。
　　冰冻三尺，非一日之寒。事实上，资产公司违规事件频出的背后，还有一些不能忽视的原因。
　　1999年，为处置四家国有商业银行不良资产，国家对口组建了四大AMC，当时叫“谁家的孩子谁抱走”，存续期结束后，“谁家的孩子谁抱回”，即在政策性不良资产处置完毕后人员还回到原来的银行。正是当年这种“战时政策承诺”，对资产公司的发展带来了不良的影响。当时财政部明确，四家资产公司的存续期为10年，即在处置完不良资产之后公司将被关闭。此后“十年寿限”一直悬在资产公司员工心头，“十年生死两茫茫”，这句诗曾一度成了他们对未来公司及个人命运迷茫心态的写照。
　　AMC为了延长自己的生存时间，自然倾向于跳出原有的行业限制，扩大经营范围；加上相关法规的不健全，出现了不少违规操作。尽管2004年财政部推出了《资产管理公司目标考核责任制方案》，破除了AMC的10年期限，在一定程度上改善了AMC对未来的不良预期，但并没有从根本上解决这一问题。
　　而当初四家AMC与四家国有商业银行天然的血缘关系，如今也显现了与违规事件的“不解之缘”。此次审计署查明：几家国有商业银行的一些分支机构联合地方法院伪造证明，将严重违规经营和涉嫌违法犯罪的损失转嫁给资产管理公司，这种违规剥离累计达169.18亿元之多。尽管资产管理公司负有“收购审查把关不严的责任”，但审计署的判断认为：主要责任在国有商业银行。
　　另外地方企业通过不规范破产逃废金融债务问题严重，以及各有关方面不正当干预资产管理公司，也是造成违规的重要外部原因。

　　整装待发：迈向转型之轨

　　记者注意到，针对审计结果，国家审计署对四家AMC提出的建议为：“研究改革资产管理公司现行体制，使其成为独立的市场主体，走商业化发展道路；加大对资产处置环节的监管力度，增强资产处置的公开性和透明度，进一步改善不良资产处置的外部环境。”而作为防范风险的根本途径，这一思路恰恰与AMC未来转型的方向不谋而合。
　　今年初，长城资产管理公司总裁汪兴益曾向记者表示，AMC向商业化转轨并非一厢情愿，资产公司热衷转轨既是生存的需要，也是我国建立健全金融体系的客观需要。
　　通过商业化转轨，按照现代企业制度的要求，引进战略投资，改善治理结构，实行股权多元化，能够使AMC成为真正意义上的市场主体。更重要的是，如果不积极向商业化转轨，AMC最终将从为国家“分忧解难”的“救火队”角色而转变成为国家的一大负担，最终可能会黯然退出历史舞台。
　　毫无疑问，作为完成财政部“两率”承包任务的最后一年，和商业化收购资产大规模经营处置的关键之年，对四家AMC而言，2006年更是资产管理公司的转型之年。
　　尽管对于如何实现成功转型，各家公司思路不同，但有一点却高度一致，那就是以强化风险管理来稳步推进商业化转型。而此次审计结果无疑也为AMC强化风险管理又加上了一道“防火墙”。
　　按照华融公司总裁丁仲篪的设想，要通过若干年的奋斗，把华融打造成为稳健经营、有较强市场竞争力和影响力的现代金融企业。“如果说下一步资产管理公司转型是最大的困难，我认为练好内功，战胜自己是最重要的。”丁仲篪认为，从政策性业务向商业性运作转型，需要有个脱胎换骨的转变。推进公司转型，既要积极更要稳妥，防止出现不应该发生的失误。
　　据了解，从2005年下半年开始，华融就一直在转变经营管理理念、夯实内部管理、完善激励约束机制，以及在构建商业化业务平台等方面积极推进。而根据日前华融公司2006年工作会议的部署，将经营风险、操作风险和道德风险等各类风险降到最低限度，已被列为其全年五项工作目标之一。
　　“成功的经验往往是相似的，但失败的教训却各有不同，从研究失败的教训中获取的经验往往更直接、更深刻。”信达公司总裁田国立在信达公司处置不良资产提前一年完成国家考核任务时，曾以此作为开场白。2005年，信达公司一方面按照建立现代企业制度的要求，逐步完善公司各级权力、决策、执行和监督的责权利相互制衡的组织体系；另一方面，下工夫完善综合考评体系，强化有效监督，使风险防范机制得到进一步健全。而按照部署，推动公司改革、加快商业化资产的处置和新业务的拓展已经作为今年的三大任务，将在年内完成。
　　“作为现代金融服务企业，始终要把视依法合规经营为公司的生命线。”据东方公司总裁梅兴保介绍，去年该公司实现了从内部控制向全面风险管理的转变，今年将进一步把防范和化解流动性风险摆到重要位置上。而将转型目标锁定为金融控股公司的长城公司日前也透露，今年他们将大力推进管理体制、人事制度、运行机制的改革与创新，以改革促转型，以改革促发展……
　　审计之后，经过认真整肃的AMC，正以积极的姿态，迎向崭新的旅程。

　　对四家AMC而言，2006年是资产管理公司的转型之年。通过商业化转轨，按照现代企业制度的要求，引进战略投资，改善治理结构，实行股权多元化，能够使AMC成为真正意义上的市场主体。