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审计新闻

近几年，洪湖市紧紧围绕“实现国有资产权属转移、强化推进国有企业民营化进程”的国企改革战略部署，坚持以服务国企改革为目标，以监督“经济管理权、决策权、政策执行权”为核心，积极推进企业领导人员任期经济责任审计工作，取得了明显成效。2000年以来，该市审计部门对全市参与国企改革的18名国企及国有控股企业法人代表进行了任期经济责任审计，共查出各类违纪问题资金8463万元，其中，领导人员应负直接责任的4730万元，因失职渎职国有资产流失2700万元，没收非法所得157万元，收缴赃款57万元，有4名企业领导人员和6名企业干部被移送司法机关处理。

一、围绕监督经济管理权开展真实性审计，为国企重组改制提供决策依据。在加强对经济管理权审计中，该局始终以真实性审计为重点，立足于摸清家底，加强对企业资产负债和损益情况的审计监督，为企业重组改制打下坚实的基础。第一，通过经济责任审计，全面摸清企业家底，为市委、市政府重组改制提供依据。通过对18户国有企业审计共查出不实资金5.3亿元，占全部审计资金总额的66％，其中，审计净调减资产2.3亿元，审计净调增负债1.4亿元，审计净调减所有者权益1.6亿元。如洪江集团公司期末报表反映资产总额7542万元，负债总额3134万元，所有者权益为4400万元，资产负债率只有41.6%，报表表明企业状况较好，而审计核实，资产总额仅为2508万元，负债总额2819万元，实际资不抵债310万元，资产负债率达112％。市委、市政府根据审计情况，在对这家企业改制时，及时合理调整了竞卖标底。第二，通过经济责任审计，搞清了群众反映的一些重点问题，向职工交了一本“明白账”。如该局在对振声集团审计时，群众根据账面反映的资产大于负债的情况，要求提高清算标准、购买职工养老保险及提高企业竞价变卖的标底，并频频集体上访，使企业改制工作严重受阻。审计部门从真实性入手，通过对该公司资产负债审计，共查出企业实际资不抵债3600万元，不实资产7200万元，不实负债 1600万元，纠正了原会计报表反映的虚假信息。审计情况与职工见面后，消除了职工的误会，改制方案也获得了职工的认同，确保了企业改制的顺利进行及国有资产的稳定置换。第三，通过经济责任审计，核实了存量资产，为解决职工清算费用提供了保障。在监督领导人经济管理权时，把重点放在对存量资产的审计监督上，重点检查企业内部控制制度执行、应收款项、存货、固定资产等情况，发现和查找问题，为解决职工安置难题发挥了作用。如对棉纺总厂经济责任审计中，发现该企业账面反映2000多万库存产品，而实际这些产品因管理严重失控，已由业务员凭赊销单将产品从仓库中运走，导致国有资产游离账外。该局及时将这一情况向改制工作小组汇报后，改制小组及时成立清收专班，逐笔跟踪查对，收回货款近1000万元，解决了2000多名职工安置费及养老保险的补交问题，既确保了国有资产的完整，又推动了企业改制的顺利进行。

二、围绕监督经济决策权开展效益审计，为选拔企业经营者提供依据。经济决策权的运用能力和水平是选拔国企经营者的重要标准之一。该局围绕监督经济决策权，创新工作方法，跳出就账查账的老套路，从两个方面入手开展效益审计，为考核企业领导人员领导能力提供了依据。第一，采取对比审计方法，加强对投资决策效果的审计。审计中，把企业投资项目目标利润与实际投资效果进行对比，将实际投入与实际产出进行对比，重点检查考核投资项目效益效果，从中了解领导人员履行责任情况和决策能力。如在对洪江集团领导经济责任审计时，通过对比审计，发现该集团在缺乏科学决策的情况下，盲目作出投资决策，在已有年产水泥15万吨的粉磨站，既没有新的市场，又无资金的情况下，又急于上马兴建年产水泥30万吨的粉磨站工程，使得投资报酬率成为变数，该工程因筹措资金无着，被迫下马停建，形成“半拉子”工程，大量资金被闲置浪费。第二，采取量、本、利分析方法，准确评定经营决策方案的优劣。如某国有企业领导人员任期内严重亏损，通过审计调查分析，发现有三大因素导致企业亏损不可逆转：行业税负偏重、历史包袱沉重、产销价格逆向运动。但是，该企业能及时调整经营方略，改过去的合同加工经营方式为自主生产经营方式，大大提高了产品的附加值，一定程度上扼制了企业下滑的趋势。审计结论作出后，该厂职工及厂长本人都认为公正而符合实际，因其减亏有功，仍被改制工作组确定为改制后的经营者。

三、围绕监督经济政策执行权开展合法性审计，在查处大要案，维护社会稳定中发挥作用。国有企业中的严重违法违纪问题和经济案件能否及时查处，事关国企改革能否顺利进行。在监督企业领导人员经济政策执行权时，除了查处单位一般性违反财经纪律行为，该局把查处大要案作为首要任务来抓。第一，重点检查社会反响强烈的单位及企业领导人。凡在社会上造成恶劣影响，同时造成重大经济损失的单位，在企业中注意重点检查企业领导人在权力运作方面的情况，及时发现和揭露群众反映的问题。如审计市棉纺总厂时，群众集体上访，反映群众集资款被卷走，存在重大违纪问题。针对这一情况，审计部门迅速介入，顺藤摸瓜，查出市棉纺总厂违规将国有资产租赁出租，造成国有资产500万元及内部职工集资款200万元被席卷一空的问题。同时，通过对企业负责人的重点审计，查出了该企业负责人严重玩忽职守、循私舞弊、有收受贿赂的犯罪事实，被移送司法机关查处。第二，重点检查财务管理混乱的单位及容易出问题的关键环节。如某企业财务管理与供销管理严重脱节，业务员凭借条在仓库赊销产品，仅一年时间应收账款增达2000万元之巨，产品销往何处，销售多少，全凭业务员自制发票入账，财务完全失控。审计部门抓住赊销这一关键环节，开展内查外调，查出一业务员截留货款37万元，三个业务员私分销货款15万元。第三，重点检查资金量大、运行异常的单位及重点事项。如对某集团公司企业领导人员审计时，群众反映该公司通过内部银行控制各子公司资金调配，而内部银行与分公司对账单上经常有异常未达账项，数额巨大，时间较长。针对这一情况，审计查实，该公司主要负责人指使下属公司财务人员采取多报损失，多耗原材料，少转产品销售等手段，截留销售收入200万元转作“小金库”被少数人挥霍与私分贻尽。