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近年来，武汉市江汉区审计局在经济责任审计中，发现部分被审计单位在内控该内 容由 中 审 网 校 所 属 w w w. a u ditcn.com制度、财产交接、领导决策上存在不规范问题，主要表现是：一是内控该内 容由 中 审 网 校 所 属 w w w. a u ditcn.com制度缺失。如某单位出纳将会计做账后的原始凭证以对账的名义借出,然后抽出更换单据，采取复印发放单据重复报销、模仿领导签批字迹报销等手法，监守自盗，贪污公款。二是领导干部在离任时财产交接手续不严。如某些领导离任时擅自带走笔记本电脑、数码相机等国有资产。三是重大经济事项决策不够规范。如某些单位大额资金的拨付未见局办公会议记录，也未见班子集体讨论记录，有的甚至仅凭行政“一把手”签字后直接支付。 上述问题究其原因，一是规章制度的缺失和监督管理的软弱，单位法人对会计核算和会计工作负全责的意识淡薄，对单位财务签字、盖章审查不严，内控该内 容由 中 审 网 校 所 属 w w w. a u ditcn.com制度不健全。二是财经法规意识淡薄，忽略了国有资产的管理规定，视国有资产为私有财产，随意带走，接任领导碍于情面，听之任之；三是重大经济事项决策不够民主、科学，违反决策程序，在执行财经纪律和制度规定方面存在随意性。 针对上述问题，该局建议在经济责任审计中要突出抓好三个重要环节：一是抓好被审计单位内控该内 容由 中 审 网 校 所 属 w w w. a u ditcn.com制度符合性测试，及时发现被审计单位存在严重失控点，对会计做账及时性、会计凭证的完整性和保险柜存放情况都要作为审计重点。二是加强对领导干部在离任时国有资产管理的审计，对国有资金流向及合法性合规性，国有资产的交接手续都要作为审计重点，全面盘点，确保账实相符，保证国有资产不流失。三是延伸审计被审计单位重大经济事项的决策过程，局党组关于重大经济活动事项决策的会议记录也要作为审计内容。监督领导干部用好经济决策权和管理权。（江汉区审计局 韩迎松）