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2010年审计师考试(初级)审计理论与实务练习(八)

发布时间:2010年01月07日| 作者:佚名| 来源:本站原创| 点击数: |字体:    |    默认    |   
1、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是:
  A.审阅投资明细账
  B.向代管机构函证
  C.检查被审计单位股票和债券登记簿
  D.询问被审计单位管理部门
  标准答案:b

  2、审计人员在对内部控制进行初评后,认为应该实施内部控制测试的情况的是:
  A.内部控制的设置极为有限
  B.进行内部控制测试不经济
  C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价
  D.内部控制风险较低
  标准答案:d
  解析:这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。经过初步评价,如果认为控制系统正常,相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报,审计  人员就应适当减低控制风险的评估水平,转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限,或审计人员不宜进行内部控制测试时,则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时,审计人员也不再对内部控制实施测试,而是直接转入实质性测试阶段。


  3、员工素质属于内部控制要素中的:
  A.控制活动
  B.风险评估
  C.控制环境
  D.监督
  标准答案:c
  解析:这个知识点考核的是内部控制的要素。其中控制环境包括管理当局的观念和经营风格,组织结构的设置,董事会及其所属审计委员会,授权与分配责任的方式,员工的素质,人事政策和外部影响。

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