国际注册反舞弊师考试第一科样题
第一科《反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com理论》样题
Ⅰ. 舞弊定义与成因(15%)
1.以下哪个舞弊案例最可能损害组织?
A.故意误用会计原则。
B.用于估算账户余额的偏差假设。
C.旨在操纵经营业绩的虚构日记账分录。
D.收到的实际未提供餐饮服务的发票。
Which example of fraud is most likely to injure the organization?
A.Intentionally misapplying accounting principles.
B.Biasing assumptions used to estimate account balances.
C.Fictitious journal entries intended to manipulate operating results.
D.Invoices received for catering services not actually provided.
参考答案:D
解题思路:
A.不正确。这属于操纵财务报表以欺骗投资者相信公司比实际更具有偿付能力或更有利可图的常见例子。
B.不正确。参照题解A。
C.不正确。参照题解A。
D.正确。这属于为了雇员个人利益而进行的舞弊行为
2.在大型零售商工作的第三方养老金计划的顾问窃取计算机。被盗设备中的文件包括姓名、出生日期、地址、社会安全号码、工资和近100 000名现任和前任员工的其他信息。这是涉及个人数据的什么类型的舞弊行为?
A.现金盗窃。
B.腐败行为。
C.滥用资产。
D.伪造支出。
A third-party pension plan consultant working for a large retailer steals a computer. A file on the stolen equipment includes names, dates of birth, addresses, Social Security numbers, salary, and other information for nearly 100,000 current and former employees. What type of fraud is this breach involving personal data an example of?
A.Cash theft.
B.Corruption.
C.Misuse of assets.
D.Fraudulent disbursement.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。这是资产的误用或盗窃的例子。
D.不正确。参照题解C。
3.下列哪个是减少舞弊合理化的最有效的行动?
A.顶层的零容忍基调。
B.第三方舞弊资源。
C.合格的内部舞弊专家。
D.员工参与和授权。
Which of the following actions is most effective in minimizing the rationalization of fraud?
A.Zero tolerance tone at the top.
B.Third-party fraud resources.
C.Qualified internal fraud professionals.
D.Employee engagement and empowerment.
参考答案:A
解题思路:
A.正确。合理化是个人怎样判断舞弊行为。人类的本性是,大多数人不会造假,除非他们可以使之合理化。管理基调对组织的文化至关重要,能够最小化合理化的可能性。
B.不正确。参照题解A。
C.不正确。参照题解A。
D.不正确。参照题解A。
Ⅱ. 舞弊风险和控制(20%)
1.以下哪项说明市场营销部门正在发生舞弊行为?
A.对某新供应商的一些相当大的支出未记录在案。
B.市场营销部门经理的生活方式超过了其工资收入所能提供的方式。
C.控制环境被描述为“非常宽松”,但是这种态度被管理层接受,理由是为了鼓励创新。
D.以上所有。
Which of the following would indicate that fraud may be taking place in a marketing department?
A.There is no documentation for some large expenditures made to a new vendor.
B.A manager appears to be living a lifestyle that is in excess of what could be provided by a marketing manager’s salary.
C.The control environment can best be described as “very loose”. However, this attitude is justified by management on the grounds that it is needed for creativity.
D.All of the above.
参考答案:D
解题思路:
A.不正确。遗失或破坏记录和文件是舞弊迹象,不过其他两项也正确。
B.不正确。奢侈的生活方式是舞弊迹象,不过其他两项也正确。
C.不正确。因为控制薄弱,具有使舞弊行为合理化的能力,不过其他两项也正确。
D.正确。参照题解A、B和C。
2.哪个陈述准确地描述了舞弊的危险信号?
A.它们在具有冗余控制的环境中更常见。
B.它们指导国际注册反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com师(CAP)到特定领域进行调查。
C.与外部供应商相关的信息比与员工相关的信息更难检测。
D.当管理者出于道德原因而凌驾于控制之上时,这种情况就不那么常见了。
Which statement accurately describes fraud red flags?
A.They are more common in environments with redundant controls.
B.They direct a Certified Anti-fraud Professional(CAP) to specific areas to investigate.
C.Those related to external vendors are more difficult to detect than those related to employees.
D.They are less common in environments when managers override controls, often for ethical reasons.
参考答案:B
解题思路:
A.不正确。参照题解B。
B.正确。危险信号可以指示国际注册反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com师(CAP)到需要进一步调查的领域。舞弊警告信号可能是指一系列广泛的警告信号,表明控制不足,以及一些行为人克服了薄弱或缺乏控制的可能性。组织经常建立危险信号列表,这些列表显示了特定组织中舞弊的潜在压力、机会和合理化。
C.不正确。参照题解B。
D.不正确。参照题解B。
3.下列哪个陈述最好的描述了舞弊风险评估的时间?
A.结合舞弊应对计划。
B.响应合规执行。
C.持续存在的。
D.每年一次。
Which of the following statements best describes the timing for a fraud risk assessment?
A.In conjunction with a fraud response plan.
B.In response to compliance enforcement.
C.Ongoing.
D.Annually.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。舞弊风险评估应该是持续的和动态的,反映组织当前的业务状况。变化是不断的,环境也不是静态的,风险评估并不意味着这个过程的结束。
D.不正确。参照题解C。
4.国际注册反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com师(CAP)在组织应用于反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com设置的“三道防线”方面发挥了什么作用?
A.第二道防线。
B.第三道防线。
C.第一道防线。
D.没有任何角色,以保持活动的独立性。
What role, if any, does (CAP) play with regard to an organization’s “three lines of defense” as applied to an anti-fraud setting?
A.The second line of defense.
B.The third line of defense.
C.The first line of defense.
D.No role, in order to preserve the activity’s independence.
参考答案:B
解题思路:
A.不正确。参照题解B。
B.正确。反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com的三道防线分别为高层基调、内部控制、反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com调查。反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com调查是组织的第三道防线。
C.不正确。参照题解B。
D.不正确。参照题解B。
Ⅲ. 反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com法律基础(20%)
1.法律关系的主体以自己的行为依法行使权利和履行义务,从而使法律关系产生、变更和消灭的资格称为:
A.法律关系的内容。
B.法律事实。
C.权利能力。
D.行为能力。
Subjects of legal relations exercise their rights and perform obligations in accordance with the law by their own actions, so that the qualifications for the creation, alteration and elimination of legal relations are called?
A.Content of legal relationship.
B.Legal facts.
C.Rights and capabilities.
D.Ability.
参考答案:D
解题思路:
A.不正确。参照题解D。
B.不正确。参照题解D。
C.不正确。参照题解D。
D.正确。行为能力指法律关系的主体以自己的行为依法行使权利和履行义务,从而使法律关系产生、变更和消灭的资格。
2.经理层的合规管理职责主要包括:
A.监督董事会的决策与流程是否合规。
B.批准合规管理具体制度规定。
C.对引发重大合规风险负有主要责任的董事、高级管理人员提出罢免建议。
D.向董事会提出撤换公司合规管理负责人的建议。
The compliance management responsibilities of the management layer mainly include?
A.Oversee compliance with the board’s decisions and processes.
B.Approval of specific regulations for compliance management.
C.Removal recommendations for directors and senior management who are primarily responsible for causing major compliance risks.
D.Propose to the board of directors to remove the person in charge of the company's compliance management.
参考答案:B
解题思路:
A.不正确。参照题解B。
B.正确。经理层主要是负责一些具体的工作,其中就包括批准合规管理具体制度规定。
C.不正确。参照题解B。
D.不正确。参照题解B。
3.《中华人民共和国刑事诉讼法》规定,公安机关拘留人的时候,必须出示:
A.逮捕证。
B.搜查证。
C.拘留证。
D.留置证。
The Criminal Procedure Law of the People’s Republic of China stipulates that when a public security organ detains a person, it must be presented?
A.Arrest warrant.
B.Search warrant.
C.Detention certificate.
D.Lien.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。《中华人民共和国刑事诉讼法》第八十三条规定,公安机关拘留人的时候必须出示拘留证。
D.不正确。参照题解C。
4.通过诉讼途径解决社会和冲突是:
A.最有效的手段。
B.最方便的手段。
C.最直接的手段。
D.最迅速的手段。
Resolving society and conflict through litigation is:
A.The most effective means.
B.The most convenient method.
C.The most direct means.
D.The fastest method.
参考答案:A
解题思路:
A.正确。通过诉讼途径解决社会矛盾和冲突是最有效的手段。简单地讲,诉讼是以国家强制力作为保障的,因而是最有效的也是最终解决手段。
B.不正确。参照题解A。
C.不正确。参照题解A。
D.不正确。参照题解A。
Ⅳ. 反舞弊 该内 容由 中审 网校 所 属 www. aud it cn.com必备知识(45%)
1.美国出台的萨班斯-奥克斯利法案是专门针对:
A.法律法规。
B.激励制度。
C.会计制度。
D.道德意识。
The Sarbanes-Oxley Act introduced by the United States specifically targets:
A.Laws and regulations.
B.Incentive system.
C.Accounting system.
D.Moral awareness.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。萨班斯-奥克斯利法案是美国立法机构根据安然有限公司、世界通讯公司等财务欺诈事件破产暴露出来的公司和证券监管问题所立的监管法规,简称《SOX法案》。在公司治理、会计职业监管、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。
D.不正确。参照题解C。
2.各项人力资源管理实践提供方法与手段,起着支持作用的是:
A.职务分析。
B.绩效管理。
C.薪酬管理。
D.员工评估。
Various human resource management practices provide methods and means, and the supporting functions are:
A.job analysis.
B.performance management.
C.salary management.
D.employee evaluation.
参考答案:D
解题思路:
A.不正确。参照题解D。
B.不正确。参照题解D。
C.不正确。参照题解D。
D.正确。各项人力资源管理实践提供方法与手段,起着支持作用的是员工评估。
3.下列不属于自制原始凭证的是:
A.领料单。
B.成本计算单。
C.入库单。
D.火车票。
The following is not a self-made original certificate:
A.Picklist.
B.Cost calculation slip.
C.Warehouse receipt.
D.Train ticket.
参考答案:D
解题思路:
A.不正确。参照题解D。
B.不正确。参照题解D。
C.不正确。参照题解D。
D.正确。火车票属于来自外部的原始凭证。
4.在微波炉行业,格兰仕占了一半以上的市场份额,财源滚滚而入。根据波士顿咨询集团分析法,微波炉是格兰仕的:
A.问号类战略业务。
B.明星类战略业务。
C.现金牛类战略业务。
D.瘦狗类战略业务。
In the microwave oven industry, Galanz has accounted for more than half of the market share, and the financial resources have entered the market. According to the Boston Consulting Group analysis method, microwave ovens are Galanz:
A.Question mark strategy business.
B.Star strategy business.
C.Cash cattle strategic business.
D.Thin dog strategy business.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。属于波士顿咨询战略模型中的现金牛类战略业务,能源源不断带来收益。
D.不正确。参照题解C。
5.贾罗德住在一个对个人收入征税的国家,但允许纳税人减去政府或保险未涵盖的医疗费用。为了减轻他的纳税义务,贾罗德为他从未真正收到的服务创建了一份虚构的医疗发票,并从他的应税收入中扣除了虚构服务的规定成本。以下哪项陈述最准确?
A.贾罗德犯了伪造的减税计划。
B.贾罗德实施了一项增值税逃税计划。
C.贾罗德对逃税不承担刑事责任。
D.贾罗德实施了消费税逃税计划。
Jarod lives in a country that taxes individuals’ income, but allows taxpayers to subtract the cost of medical expenses not covered by the government or insurance. To reduce his tax liability, Jarod created a fictitious medical invoice for services he never actually received and deducted the stated cost of the fictitious services from his taxable income. Which of the following statements is most accurate?
A.Jarod committed a falsified tax deduction scheme.
B.Jarod committed a value-added tax evasion scheme.
C.Jarod is not criminally liable for tax evasion.
D.Jarod committed an excise tax evasion scheme.
参考答案:A
解题思路:
A.正确。贾罗德为了减免纳税而伪造了并不存在的医疗费用,他实施的是伪造的减税行为。
B.不正确。参照题解A。
C.不正确。参照题解A。
D.不正确。参照题解A。
6.根据《反洗钱法》的规定,临时冻结的期限为:
A.24小时。
B.48小时。
C.二个工作日。
D.三个工作日。
According to the “Anti-Money Laundering Law”, the temporary freeze period is:
A.24 hours.
B.48 hours.
C.Two working days.
D.Three working days.
参考答案:B
解题思路:
A.不正确。参照题解B。
B.正确。两个工作日和48小时是不同的概念。
C.不正确。参照题解B。
D.不正确。参照题解B。
7.在各种系统开发方法中,系统可重用性、扩充性、维护性最好的开发方法是:
A.原型法。
B.生命周期法。
C.面向对象的方法。
D.增长法。
Among the various system development methods, the best development methods for system reusability, scalability, and maintainability are:
A.Prototyping.
B.Life cycle approach.
C.Object-oriented approach.
D.Growth method.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。面向对象方法是一种把面向对象的思想应用于软件开发过程中,指导开发活动的系统方法。
D.不正确。参照题解C。
8.组织行为学中将领导者把握整个组织系统内部相互关系,适应外部环境的变化,作出正确决策,并指出组织发展方向的能力称为:
A.组织能力。
B.决策能力。
C.创新能力。
D.应变能力。
In organizational behavior, the ability of leaders to grasp the internal relations of the entire organizational system, adapt to changes in the external environment, make correct decisions, and indicate the direction of organizational development is called:
A.Organizational capabilities.
B.Decision-making ability.
C.Innovation ability.
D.Resilience.
参考答案:B
解题思路:
A.不正确。参照题解B。
B.正确。决策能力是决策者所具有的参与决策活动、进行方案选择的技能和本领。组织行为学中重新定义了决策能力,包括了领导者把握整个组织系统内部相互关系,适应外部环境的变化这些方面。
C.不正确。参照题解B。
D.不正确。参照题解B。
9.被后人称为犯罪心理学始祖的是:
A.柏拉图。
B.龙勃罗梭。
C.埃宾。
D.汉斯格罗斯。
Called the ancestor of criminal psychology by descendants:
A.Plato.
B.Lombroso.
C.Ebbing.
D.Hans Gross.
参考答案:C
解题思路:
A.不正确。参照题解C。
B.不正确。参照题解C。
C.正确。被后人称为犯罪心理学始祖的是《犯罪心理学纲要》的作者埃宾。
D.不正确。参照题解C。
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