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国际注册内部审计师CIA核心词汇注解(2022.12.5)

发布时间:2022年12月05日|点击数: |字体:    |    默认    |   

 

科目一

章程:就内部审计活动而言,这是一份规定活动目的、权限和责任的正式书面文件。它确立了内部审计活动在组织内的地位;授权访问与业务表现相关的记录、人员和有形资产;并确定了内部审计活动的范围。

中审网校延伸:

全称为“内部审计章程”

经过董事会审批确认的章程,能够提高内部审计独立性

章程需要定期回顾和调整,以适应审计环境

 

科目二

基准比较:将一个组织或项目与类似的内部/外部组织或项目进行比较,以确定可能改进的领域并确定最佳实践。

中审网校延伸:

也称作标杆比较法、标杆管理、基准管理等,步骤如下

分析业务流程:查找主要业务流程、执行文件查询且参加会议以了解新的发展

为标杆管理制订计划:定义范围、请求访问并开发获取新数据的方法

执行标杆管理计划:分析最佳实践活动并确认业绩差距

执行标杆管理结果:将最佳实践活动体现在业务流程中并且对其进行重新评估

 

科目三

矩阵结构:一种组织结构,职能和部门之间采用团队和基于项目的方法。

矩阵结构由纵横两个管理系列组成,一个是职能部门系列,另一个是为完成某一临时任务而组建的项目小组系列

优点:在不增加机构和人员编制的前提下,把各部门专业人员迅速组织起来,完成特定工作任务,实现资源的有效利用

缺点:项目小组成员要接受双重领导,双重报告可能导致员工混淆以及管理层的冲突


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