（三）取证程序

1.注册会计师在审计过程中获取实物证据的方法有（）。
Ａ. 检查Ｂ. 函证Ｃ. 观察Ｄ. 监盘

【答案】ＣＤ（2002年，1.5分）

【解析】检查和函证均只能获取书面证据，观察可以获取实物和环境证据，监盘只能获取实物证据

2.（判02）在执行小规模企业会计报表审计业务时，根据独立审计实务公告《小规模企业审计的特殊考虑》的要求，注册会计师无须对相关内部控制进行了解。

【答案】× （2002年，1.5分。本章0.5分，第八章1.0分）

【解析】本题的答案应出自如下观点的综合：首先，对内部控制了解是每次会计报表审计必作的；其次，小规模企业的内部控制比较薄弱，控制风险较高，注册会计师往往根据成本效益原则，不作控制测试而直接进行实质性测试。将两个观点综合起来就是，审查小规模企业时，常常不对内部控制作控制测试，但要进行适当的了解。

（四）底稿复核

1.（多03）审计工作底稿的三级复核制度是审计工作遵循独立审计准则的重要保证。下列各项中，符合三级复核制度要求的有（）。
Ａ. 项目经理对于由助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核
Ｂ. 部门经理对于重要会计账项的审计、重要审计程序的执行及审计调整事项进行复核
Ｃ. 合伙人对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域、及重要审计工作底稿进行复核
Ｄ. 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应当一并履行一、二级复核制度，确保三级复核制度得以执行

【答案】ＡＢＣ（2003年，1分）

【解析】选Ａ、Ｂ和不选Ｄ均有明确的依据。存有争议的是Ｃ：一方面，Ｃ将复核人明确为“合伙人”排除了有限责任会计师事务所，并且复核内容中没有明确提及“重大审计调整事项”，这些情况均表明Ｃ是不全面的（不选的理由）；另一方面，命题也未声称ＡＢＣ会计师事务所不是合伙制的（那就有可能是），而对于合伙会计师事务所来说，Ｃ虽不全面，但并不等同于Ｃ中有错（选的理由）。