二、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是(     )

A   财政性资金

B  国债利息收入

C 捐赠收入

D 财产转让收入

【参考答案】A

【答案解析】本题考核不征税收入。选项B属于面税收入，选项CD属于用哪个税收入。

2.甲快递公司为增值税一般纳税人，2018年3月购进小货车一批，取得增值税专用发票，注明价款111万元、增值税税额18.87万元。开具普通发票，收取派送收入 823.62万元，陆路运输收入 117.66万元。甲公司应缴纳增值税(      )万元。

A 80.41    

B39.41

C69.41   

D74.41

【答案】B

 3.甲企业是居民企业，2017年的应纳税所得额为300万元，工资、薪资总额为40万元，工会经费为2万元。甲企业可以在企业所得税前扣除的工会经费为(     )万元。

A 2    

B 0       

C 1   

D 0.8

  【答案】D

4.某小型微利企业，2015年亏损8万元，2016年亏损3万元，2017年盈利16万元。2017年该小微企业应该缴纳企业所得税(     )万元。

A 1    

B 0.5

C 1.6    

D 3.2

  【答案】B

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于所得来源地的确定，正确的是(     )。

A转让权益性投资资产，安找投资企业所在地确定

B转让不动产，按照转让不动产企业所在地确定

C利息所得，按照负担利息的企业所在地或者负担利息的个人的住所地确定

D销售货物，按照.......

【答案】C

6.甲企业2017年销售收入是4000万元，实际发生的管理费用是250万元，其中业务招待费是60万元。该企业2017年可以税前扣除的管理费用为(     )万元。

A 20    

B 230

C 210    

D 36

【答案】C

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售(营业) 收入的5‰（干分之五）。4000×5‰=20（元）