四、每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。

 

材料一

 

甲公司的开户银行为P银行。2016年4月1日，甲公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均为空白的转账支票赴乙公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后支付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，乙公司将支票背书转让给丙公司。在背书栏内记载了“不得转让”，未记载背书日期。丙公司持票到P银行提示付款，被拒绝支付。丙公司拟行使追索权以实现票据权利。

 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。

 

1、(不定项选择题)关于甲公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是(　　)。

 

A.因出票时未记载收款人名称，支票无效

 

B.P银行是支票的付款人

 

C.因出票时未记载确定的金额，支票无效

 

D.甲公司是支票的保证人

 

【答案】B

 

解析支票的绝对记载事项有：表明支票的字样;无条件支付的委托，确定的金额，付款人名称，出票日期，出票人签章。未记载上述规定事项之一的，支票无效。注意收款人不是支票的绝对记载事项。

 

2、(不定项选择题)关于乙公司将支票背书转让给丙公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是(　　)。

 

A.丙公司再背书转让该支票，乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任

 

B.背书时附“不得转让”的条件，背书无效

 

C.未记载背书日期，背书无效

 

D.未记载背书日期，视为在支票到期日前背书

 

【答案】AD

 

解析背书人在汇票上记载“不得转让”字样,其后手再背书转让的,原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。未记载背书日期，视为在支票到期日前背书。

 

3、(不定项选择题)关于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是(　　)。

 

A.丙公司提示付款期限为2016年4月2日起10日

 

B.支票无效，丙公司无权提示付款

 

C.丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日

 

D.丙公司可以委托开户银行向P银行提示付款

 

【答案】CD

 

解析支票的提示付款期限为自出票日起10日,所以丙公司提示付款期限为2016年4月1日起10日。

 

4、(不定项选择题)关于丙公司行使票据追索权的下列表述中，不符合法律规定的是(　　)。

 

A.丙公司应按照先乙公司后甲公司的顺序行使追索权

 

B.丙公司只能对乙公司或甲公司其中之一行使追索权

 

C.丙公司不享有票据追索权

 

D.丙公司可以同时对甲公司和乙公司行使追索权

 

【答案】ABC

 

解析追索权不分先后。

 

材料二

 

甲商业M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户XXX，甲商业银行M支行2016年第四季度有关经营业务的收入如下：

 

(1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491.44万元。

 

(2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874.5万元。

 

(3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37.1万元。

 

(4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12.72万元。

 

已知：金融服务增值税税率为6%，乙公司为增值税一般纳税人。

 

要求：

 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

 

5(不定项选择题)甲商业银行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，应按照“金融服务—直接收费金融服务”税目计交增值税的是(　　)。

 

A.资金结算服务费收入37.1万元

 

B.贷款利息收入6491.44万元

 

C.账户管理服务费收入12.72万元

 

D.票据贴现利息收入874.5万元

 

【答案】AC

 

6(不定项选择题)乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是(　　)。

 

A.贷款服务

 

B.票据贴现服务

 

C.资金结算服务

 

D.账户管理服务

 

【答案】AB

 

解析购进的贷款服务及纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

 

7(不定项选择题)计算甲商业银行M支行2016年第四季度贷款服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.(6491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94万元

 

B.(6491.44+37.1)×6%=391.7124万元

 

C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2946万元

 

D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57万元

 

【答案】A

 

8(不定项选择题)计算甲商业银行M支行2016年第四季度直接收费金融服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19万元

 

B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.8632万元

 

C.(6491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54万元

 

D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82万元

 

【答案】D

 

材料三

 

中国公民张某担任国内某会计师事务所项目经理，2016年12月有关收入情况如下：

 

(1)工资明细表(部分数据)

 

(2)全年一次性奖金20000元。

 

已知：工资、薪金所得减除费用标准为3500元/月。

 

个人所得税率表

 

(工资、薪金所得适用)

 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

 

9(不定项选择题)张某当月取得的下列收入中，应征收个人所得税的是(　　)。

 

A.岗位工资8000元

 

B.托儿补助费20元

 

C.基本工资1780元

 

D.工龄补贴200元

 

【答案】ACD

 

解析托儿补助费不征收个税。

 

10(不定项选择题)张某当月缴付的下列费用中，准予从应纳税所得额中扣除的是(　　)。

 

A.基本养老保险费640元

 

B.失业保险费16元

 

C.住房公积金960元

 

D.基本医疗保险费163元

 

【答案】ABCD

 

11(不定项选择题)计算张某当月工资收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.[(1780+8000+20)-(640+16)-3500]×20%-555=573.8元

 

B.[(1780+8000)-(163+960)-3500]×20%-555=476.4元

 

C.[(1780+8000+200)-(640+16+163+960)-3500]×20%-555=385.2元

 

D.[(1780+8000+200+20)-(640+16+163)-3500]×20%-555=581.2元

 

【答案】C

 

12(不定项选择题)计算张某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.20000×3%=600元

 

B.20000×10%-105=1895元

 

C.20000×25%-1005=3995元

 

D.20000×20%-555=3445元

 

【答案】B

 

解析全年一次性奖金应先除以12找出相应的税率，再按全额来计算。20000/12=1666.67元，所以税率是10%，速算扣除数是105。

 

材料四

 

甲公司为居民企业，主要从事下XXX品的生产和销售业务，2016年有X经营情况如下：

 

(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。

 

(2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。

 

(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。

 

(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。

 

(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元。原材料损失已经税务机关核准。

 

已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分。准予扣除。

 

要求：

 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

 

13(不定项选择题)甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是(　　)。

 

A.工会经费2万元

 

B.职工教育经费1.5万元

 

C.工资、薪金100万元

 

D.职工福利费15万元

 

【答案】ABC

 

14(不定项选择题)甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是(　　)。

 

A.合同违约金5万元

 

B.税收滞纳金4万元

 

C.法院诉讼费3万元

 

D.银行逾期利息6万元

 

【答案】B

 

15(不定项选择题)甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.10-1.7-6=2.3万元

 

B.10+1.7=11.7万元

 

C.10+1.7-6=5.7万元

 

D.10-6=4万元

 

【答案】C

 

材料五

 

已知：原煤增值税税率为17%，资源税适用税率为8%。

 

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题

 

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务。2016年10月有关经营情况如下：

 

(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额26000元。

 

(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额93500元。

 

(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额6800元。

 

(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨。原煤不含增值税单价500元/吨。

 

16(不定项选择题)计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.26000+6800=32800元

 

B.93500+6800=100300元

 

C.26000+93500=119500元

 

D.26000+93500+6800=126300元

 

【答案】D

 

17(不定项选择题)甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是(　　)。

 

A.职工食堂领用自产原煤50吨

 

B.销售自产原煤2000吨

 

C.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨

 

D.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨

 

【答案】ABCD

 

18(不定项选择题)计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.(2000+50+100+10)×500×17%-126300=57300元

 

B.(50+100+10)×500×7%-32800=16200元

 

C.(2000+100)×500×17%-100300=78200元

 

D.(2000+50+10)×500×17%-110500=55000元

 

【答案】A

 

19(不定项选择题)计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.(2000+50+160)×500×8%=86000元

 

B.(2000+50+10)×500×8%=82400元

 

C.(2000+100+10)×500×8%=84400元

 

D.(2000+50+100+10)×500×8%=86400元

 

【答案】D

 

材料六

 

甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构在所在地设在W市。2016年7月有关经营情况如下：

 

(1)承包位于Y市的一项建筑工程，含增值税总价款9990000元。按合同约定，当月实际预收含增值税价款3330000元。

 

(2)购进工程所用材料取得增值税专用发票注明额170000元，购进施工现场修建临时建筑物所用材料取得增值税专用发票注明额8500元，购进工程设计服务取得增值税专用发票额6000元，购进办公用品取得增值税普通发票注明税额180元。

 

(3)向乙公司出租闲置施工设备，含增值税租金11700元/月。一次性收取6个月租金共计70200元。

 

已知：建筑服务增值税率为11%，有形动产租赁服务增值税税率为17%，

 

要求：

 

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

 

20(不定项选择题)计算甲建筑公司当月承包Y市建筑工程增值税销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.9990000÷(1+11%)×11%=990000元

 

B.3330000÷(1+11%)×11%=330000元

 

C.9990000×11%=1098900元

 

D.3330000×11%=366300元

 

【答案】A

 

21(不定项选择题)甲建筑公司当月下列增值税进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是(　　)。

 

A.购进工程所用材料税额170000元

 

B.购进办公用品税额180元

 

C.购进工程设计服务税额600元

 

D.购进施工现场修建临时建筑物所用材料税额8500元

 

【答案】ACD

 

22(不定项选择题)计算甲建筑公司当月出租闲置施工设备增值额销项税额的下列算式中，正确的是(　　)。

 

A.70200×17%=11934元

 

B.11700÷(1+17%)×17%=1700元

 

C.11700×17%=1989元

 

D.70200÷(1+17%)×17%=10200元

 

【答案】D