[001全面梳理资产管理流程]

在梳理资产管理流程过程中，一方面，要先对资产分类，着重从在资产总额中占比较大的资产（如存货、固定资产、无形资产）入手，分门别类的梳理资产管理流程；另一方面，企业梳理资产管理流程，应当贯穿各类资产从“进入到退出”各个环节。比如企业的存货管理流程，从进入到退出包括的主要环节有：取得存货、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、存货处置等环节。再如固定资产管理流程通常可以分为取得验收、资产登记造册、运行维护、升级改造、资产清查、抵押质押和淘汰处置等环节。

[002查找资产管理薄弱环节]

梳理资产管理流程是手段而不是目的，其目的在于查找资产管理的薄弱环节。通过梳理资产管理流程，关注整个资产管理流程（包括流程中每个环节）的风险，查看是否针对各个风险制定相应内控 该内容由 中 审网校 所属 w w w . au d i tc n.c om措施，以及分析内控 该内容由 中 审网校 所属 w w w . au d i tc n.c om措施是否能有效管控风险，如果不存在内控 该内容由 中 审网校 所属 w w w . au d i tc n.c om措施，或者内控 该内容由 中 审网校 所属 w w w . au d i tc n.c om措施不能有效管控风险，这就查找到了资产管理薄弱环节！也就是说，从资产管理流程出发，从风险出发，查找管理薄弱环节！

比如在存货的验收入库环节主要的风险是验收程序不规范、标准不明确，可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。那企业在资产管理中，是否针对该风险制定相关管控措施呢？不论是外购存货还是自产存货是否都经过验收？实际验收过程途中，外购存货的质量、数量、规格等是否与合同、发票核对一致？涉及技术含量高的货物，是否委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收？验收合格的存货是否填写入库单？仓储部门在准许入库前，是否根据入库单的内容对存货的数量、质量、品种进行检查？入库记录是否定期与财会等部门进行核对？如果上述措施不健全，无法有效管控风险，那么存货验收入库环节就属于资产管理的薄弱环节。

我国财政部《内控 该内容由 中 审网校 所属 w w w . au d i tc n.c om应用指引》中，明确强调，企业在资产管理中，至少应当关注以下风险：

[003健全和落实资产管控措施]

在全面梳理资产管理流程、查找管理薄弱环节之后，企业应当对发现的薄弱环节和问题进行归类整理，深入分析，查找原因，按照内部控制规范提出的资产管理的要求，结合所在行业和企业的实际情况，建立健全各项资产管理措施。属于缺乏相关资产管理制度的，应当建立健全相关制度；属于现行管理制度不健全的，应当对现行制度予以补充完善；属于现行制度执行不到位的，应当加大制度执行力，避免形式主义作“表面文章”。一些企业由于“实物流”管控不严，导致重大风险的发生，往往不是属于制度不健全，而是制度一大堆，手册到处有，更多的是用于应付检查，实际执行是两回事。这种做法是自欺欺人，到头来是企业自身遭受损失。在激烈的竞争时代，企业只有科学管理，强化管控措施，确保各项资产安全并发挥效能，才能防范资产风险，提升核心竞争力，实现发展目标。