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2010年注册会计师考试税法章节练习题及答案详解第4章
第3季度交纳的营业税＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5＝26.90（万元）
｛注：银行受托发放贷款业务，借款方未支付利息，不代扣代缴营业税，因为此时没有发生纳税义务，｝
｛注：银行受托发放贷款业务，借款方未支付利息，不代扣代缴营业税，因为此时没有发生纳税义务，｝
3.【正确答案】
(1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税；
代售门票手续费应纳营业税＝1000×5%＝50(元)
福利彩票手续费应纳营业税＝500×5%＝25(元)；
照相馆收入应纳营业税＝28000×5%＝1400(元)
国外咨询收入60000元免征营业税。
培训班收入应纳营业税＝(120000＋8000)×3%＝3840(元)
上述业务应缴纳的营业税＝50＋25＋1400＋3840＝5315(元)
(2)代扣代缴营业税额＝21000×3%＝630(元)
