针对民营企业每年新上项目投资金额较大的现状，为保证项目投资效益最大化，莒县内部审计师该 内 容 由 中 审 网 校所属www .a udit cn.com协会以山东晨曦集团有限公司为试点，总结出“立项审查、预算编审、招投标监督、合同审查、现场跟踪审计、验收与结算、竣工决算”七环节管控，开展项目投资审计的经验，在全县民营企业推广。
     一是加强立项审查。组织中介机构专家对拟立项建设项目的决策程序和可行性进行审查与评价，优化投资项目，否定效益不够突出、前景不够广阔的项目，保证企业项目投资决策的科学性。
     二是严格预算编审。对通过立项审查的项目，审计部门组织中介机构编制预算和审核项目筹建单位上报的预算，审核确认后的预算作为招标施工单位的标底。
     三是跟进招投标监督。凡工程金额在5万元以上的，都要实行工程招标。招投标文件及程序需经审计部门审核后方能对外公布。在开标前，审计部门独立审核投标资质，并对投标单位进行备案和初审。审计人员参加招投标会议，并在开标后向评委公布标底，作为评审投标报价的基准，通过综合评审，择优选定合理低价的中标单位，并当场公布。
     四是加强合同审查。所有施工合同书，统一采用“建筑工程施工合同”样本，对工程造价规定、变更调整方式、付款方式、结算要求等内容作出详细规定。审计人员对照招标文件同施工合同审核无误后，方可签订正式合同。
     五是开展现场跟踪审计。在项目实施过程中，重点监控施工变更、隐蔽工程和预付款的拨付。对于施工变更，建设单位应按照批准的设计文件组织工程建设，原则上不得变更设计。确需变更设计的，须经设计单位、监理单位、项目负责人、现场施工单位负责人、审计负责人签字认可，报企业建设部门同意。对于隐蔽工程，必须经过现场施工管理人员确认签字，工程监理分管领导及审计部门共同审查通过，现场施工管理人员收集好相关影像资料方可进行下一步工序。对于预付款支付，每接到一笔工程拨款要求，审计人员都要现场查看工程进度，按照签订的施工合同和工程预算，详细审查。
     六是把好验收与结算关。工程项目完工后，审计部门提请成立专门的验收小组进行验收。验收小组负责审查工程建设的各个环节，听取有关单位工作报告，审阅工程档案资料并实地查验建筑工程和设备安装情况，对工程设计、施工和质量等方面做出全面评价，不合格的工程不予验收，对遗留工程提出具体解决方案，限期落实完成。工程竣工验收之后，审计部门借助中介机构的力量开展结算审计，同时对审计结果进行复审。复审确认后，与施工单位核对无误方可出具审计报告。
     七是推进基建项目竣工决算。根据财政部《基本建设财务管理若干规定》并结合企业实际，在所有单体工程完成决算审计后3个月内指导督促建设单位完成竣工财务决算，为办理固定资产交付使用提供重要依据。(莒县内部审计师该 内 容 由 中 审 网 校所属www .a udit cn.com协会 朱新颖)