二〇一五年
全国审计师 该内 容由中 审网 校 所 属w w w. a u di t cn.com资格考试
审计理论与实务试卷
注意事项

1、您在拿到试卷的同时将得到一份专用答题卡，所有试题均须在专用答题卡上作答，在试卷或草稿纸上作答不得分。
2、请认真阅读答题卡的注意事项及说明。
3、答题时请认真阅读试题，对准题号作答。

一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。）

1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是：
A.促进被审计单位提高管理水平
B.监督被审计单位建立健全内部控制
C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果
D.提供关于被审计单位财务信息公允性的鉴证报告
2.下列有关审计分类的表述中，错误的是：
A.按审计的周期分类，分为定期审计和不定期审计
B.按执行审计的地点分类，分为就地审计和报送审计
C.按审计组织方式分类，分为国家审计、社会审计和内部审计
D.按审计时间分类，分为事前审计、事中审计和事后审计
3.下列有关绩效审计的表述中，错误的是：
A.绩效审计是一种独立的经济监督活动
B.绩效审计的审计目标具有多样性
C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别
D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计
4.下列行为中，超出国家审计机关权限的是：
A.要求被审计单位提供预算或者财务收支计划
B.提请公安、监察 该内 容由中 审网 校 所 属w w w. a u di t cn.com、财政等机关予以协助
C.要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告
D.废止被审计单位制定的与国家法律相抵触的规定
5.下列有关我国国家审计准则的表述中，正确的是：
A.规定了审计机关的管理体制                 B.明确了审计人员的基本职业道德
C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准 D.适用于社会审计和内部审计
6.审计机关和审计人员开展的下列工作中，适用国家审计准则的是：
A.执行专项审计调查任务 B.与有关部门共同办理检查事项
C.配合有关部门查处案件 D.承办不属于法定审计职责范围的事项
7.财务审计项目的一般审计目标中，真实性指的是：
A.记录的各类业务符合法律法规的规定
B.记录或列报的金额是实际存在或发生的
C.记录或列报的金额在总体上的正确性程度
D.记录或列报的金额确属本单位所有或所欠
8.审计人员对库存现金进行监盘取得的证据属于：
A.试听证据 B.鉴定证据
C.实物证据 D.环境证据
9.下列有关审计证据可靠性的表述中，错误的是：
A.审计证据的可靠性受其来源与性质的影响
B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠
C.推论得出的审计证据比审计人员直接获取的审计证据更可靠
D.受个人支配程度越小，被篡改和伪造的机会越少，审计证据越可靠
10.下列有关审计取证方法的运用，正确的是：
A.实地观察固定资产可以确定固定资产的所有权
B.从销售发票中选取样本并追查至对应的发货单可以确定销售的真实性
C.对已盘点的存货进行检查并与盘点记录相核对可以确定存货计价的正确性
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表可以确定银行存款余额的真实性
11.审计机关在对某国有商业银行进行审计时，下列适用的审计标准中层次性最高的是：
A.《中华人民共和国商业银行法》 B.中国人民银行制定的规范
C. D.
12. 下列有关审计取证基本方法的表述中，正确的是：
A. 详查法即全面详细审查，想当于全部审计
B. 顺查法的取证顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致
C. 抽查法即抽取部分业务和资料进行检查，相当于局部审计
D. 逆查法主要适用于业务规模小、内部控制薄弱的被审计单位
13. 下列有关重新计算的表述中，错误的是：
A. 重新计算的运用需要审计人员掌握有关会计核算原理和计算方法
B. 重新计算预测数据时，应熟悉预测的方法及有关指标的含义
C. 重新计算所获得的证据属于审计人员亲历证据，具有较高的可靠性
D. 重新计算是对有关业务程序或者控制活动的有效性进行的验证
14. 财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是：
A. 进行内部控制测试成本较高
B. 内部控制设计存在重大缺陷
C. 内部控制设计合理且预期运行有效
D. 难以对内部控制的健全性和有效性作出评价
15. 下列各项中，与审计抽样所需样本量呈反向关系的是：
A. 总体容量                      B. 总体项目差异
C. 审计结论的精确限度 D. 审计结论的可靠性程度
16. 下列有关国家审计报告的表述中，正确的是：
A. 通常是详式报告，具有法律效力
B. 经审计组组长签发后送达被审计单位
C. 以审计组的名义征求被审计单位意见
D. 是向被审计单位下达处理处罚决定的法律文书
17. 下列情形中，注册会计师应当对被审计单位的财务报表出具否定意见审计报告的是：
A. 被审计单位管理层拒绝向注册会计师出具管理层声明
B. 错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性
C. 未能就影响被审计单位财务报表公允反映的重大关联方交易事项获取充分适当的审计证据
D. 在存在疑虑的情况下，注册会计师不能就被审计单位持续经营假设的合法性采取必要的审计证据
18. 下列有关绩效审计方法的表述中，错误的是：
A. 比较分析法要注意数据之间的可比性
B. 案例研究法的关键是案例选择具有代表性
C. 逻辑模型法有助于审计人员对舞弊和违法行为的审查
D. 评分法将定性与定量评价相结合可以克服单纯财务评价的某些缺陷
19. 在电子数据审计中，审计人员对于从被审计单位采集的格式不一致的数据，可以进行的操作是：
A. 转换 B. 删除 C. 加密 D.验证
20.下列有关审计质量管理的表述中，正确的是：
A. 加强审计质量管理可以降低审计风险
B. 审计质量管理的对象仅包括审计人员
C. 审计质量管理的目的是完善被审计单位的内部控制
D. 审计质量管理是指审计人员在执行业务时的自我管理
21. 审计人员采用函证程序审查应收账款时，不能发现的舞弊是：
A. 收回货款不入账     B. 应收账款提前入账
C. 隐匿应收账款户名 D. 虚构应收账款户名
22.采购申请的提出与批准相互独立，该项控制程序是为了防止：
A. 采购的物资被偷盗             B. 购入不必要的物资
C. 采购的物资存在质量问题 D. 将款项支付给错误的供应商
23. 被审计单位的存货周转率较以前年度有明显提高，审计人员分析可能的原因是：
A. 销售收入减少 B. 销售成本减少
C. 平均存货减少 D. 存货跌价准备减少
24. 审计人员检查材料成本差异的计算与结转，是为了查明：
A. 材料是否归被审计单位所有 B. 生产领用的材料是否全部入账
C. 发出材料的计价是否正确      D. 生产成本的构成要素是否完整
25. 在薪酬业务循环审计中，可以采用观察方法审查的是：
A. 薪酬总额的计算是否正确     B. 职工福利费的提取是否正确
C. 薪酬费用账务处理是否正确 D. 考勤和薪酬核算职责是否分离
26. 下列审计程序中，能够证实融资租入固定资产业务真实发生的是：
A. 分析其他应付款余额的变动情况
B. 审查融资租入固定资产折旧政策的一致性
C. 审查融资租入固定资产在报表附注中的披露情况
D. 审查会计记录并与融资租赁合同等原始凭证核对
27.下列各项中，属于债务筹资内部控制测试程序的是：
A. 向债权人函证负债金额，分析函证结果差异
B. 检查账簿记录，验证债务利息计算是否正确
C. 查阅借款文件，检查借款是否经过授权审批
D.
28.下列各项中，符合货币资金业务内部控制要求的是：
A. 财务主管统一保管支票和相关印章
B.出纳员负责登记现金日记账和总账
C.出纳员负责编著银行存款余额调节表
D.内部审计人员对货币资金业务进行审查
29.下列各项中，可用于证实现金收支截止期正确的审计程序是：
A. 对库存现金实施监督盘点
B. 核对现金日记账和总账余额
C. 审查资产负债表日前后一段时间的现金收支原始凭证
D. 分析比较当年各月现金余额变动趋势的合理性
30.下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是：
A. 虚构会计记录 B. 隐瞒重要交易
C. 滥用会计政策 D. 更正会计差错

二、多项选择题（以下每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况下，选对一项得0.5分。本题共40分，每小题2分。）

31. 与社会审计和内部审计相比，国家审计的特点有：
A. 监督层次的宏观性      B.审计工作的有偿性
C. 对经济监督的再监督 D.审计机关职责的法定性
E. 审计决定的强制性
32. 下列有关社会审计的表述中，正确的有：
A. 社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行
B. 社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务
C. 社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门
D. 社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有
E. 社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责
33. 下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有：
A. 我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成
B. 我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成
C. 我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进
D. 绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则
E. 审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则
34. 国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关注的因素有：
A. 是否需要特殊的审计技术      B. 是否属于涉嫌犯罪的问题
C. 是否属于信息系统设计缺陷 D. 是否涉及较大的数量或者金额
E. 是否关系到政策、体制的严重缺陷
35. 下列有关审计人员选用审计标准的表述中，正确的有：
A. 应选用与审计事项相关的法规、制度作为审计标准
B. 应选用审计事项发生时适用的法规、制度作为审计标准
C. 可选用被审计单位的预算，计划和合同作为审计标准
D. 被审计单位的历史数据和历史业绩不能作为审计标准
E. 审计标准不一致时，应采用的和公认程度高的标准
36. 下列有关审计取证具体方法的表述中，正确的有：
A. 外部调查分为现场调查和函证
B. 分析方法仅运用于审计实施阶段
C. 检查有形资产能够证实资产的所有权
D. 询问本身不足以证实认定层次存在的重大错报
E. 采用观察法获得的审计证据仅限于证明观察时点的情况
37. 审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以用来控制抽样风险的有：
A. 保证总体的完整性 B. 科学设计取证方法
C. 正确选用抽样方法 D. 准确理解审计证据
E. 扩大样本规模
38. 下列各项中，属于审计机关受政府委托向人大常委会提出的审计工作报告主要内容的有：
A. 加强预算管理的意见     B. 被审计单位的反馈意见
C. 被审计单位的整改情况 D.对本级预算执行情况的总体评价
E. 本级预算执行中存在的主要问题
39. 审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有：
A. 业务逻辑             B. 审计人员的经验
C. 适用的法律法规 D. 数据间的勾稽关系
E. 数据分析结果的归档
40. 下列做法中，可以帮助审计人员控制审计风险的有：
A. 严格编制和复核审计工作底稿
B. 对审计人员进行审前培训
C. 深入了解被审计单位的情况
D. 按照被审计单位管理层的要求取证
E. 要求被审计单位对其提供资料的真实性和完整性做出承诺
41.下列关于采购与付款循环的职责中，应当分离的有：
A.采购申请的提出与物资使用 B.物资验收与仓库保管
C.采购合同的审核与签订        D.采购申请的审批与采购执行
E.应付账款记录与货款支付
42.下列各项中，属于固定资产内部控制测评程序的有：
A.检查固定资产管理制度     B.询问固定资产购置流程
C.重新计算固定资产折旧额 D.检查新增固定资产的各种手续
E.检查固定资产账卡的设置情况
43.被审计单位某应付账款明细账期末出现借方余额，审计人员认为可能的原因有：
A.多付货款 B.预收货款
C.预付货款 D.记账错误
E.拒付货款
44.下列各项中，属于存货发出业务实质性审查程序的有：
A.评估生产计划编制的科学性        B.审核发出材料成本计价的准确性
C.核实主营业务成本结转的正确性 D.检查存货跌价准备结转的及时性
E.审查材料销售会计处理的正确性
45.下列各项中，会导致被审计单位当期生产成本虚增的有：
A.将销售人员工资计入制造费用
B.将更新改造设备领用的材料计入生产成本
C.将生产产品领用的材料计入在建工程项目
D.生产车间剩余的原材料未办理退库手续，留作下期使用
E.因生产工艺变更，单位产品的原材料用量增加
46.为审查工资费用在各产品成本中的分配是否正确，审计人员应审查的文件有：
A.员工调配单     B.生产统计表
C.工资支付凭单 D.工资费用分配表
E.个人所得税代扣代缴凭证
47.为了证实实收资本业务的合法性，审计人员应当审查的内容有：
A.实收资本总账与明细账余额是否一致
B.实收资本的减少是否符合相关规定
C.注册资本数额是否符合国家有关规定
D.接受投入的货币资金是否及时足额到位
E.接受投入的实物资产是否按照规定进行评估
48. 被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致时，审计人员应采取的措施有：
A. 编制或取得银行存款余额调节表           B. 审核银行存款日记账余额是否正确
C. 要求被审计单位调整银行存款日记账 D. 检查银行存款收支凭证是否合规
E. 重新测试与银行存款业务有关的内部控制
49. 下列各项中，能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是：
A. 检查银行对账单             B. 向存入款项的银行函证
C. 获取银行定期存款存单 D. 核对银行存款日记账与总账
E. 分析定期存款占存款总额的比例
50. 被审计单位将下列资产负债表日后事项作为调整事项，审计人员认为恰当的有：
A. 资产负债表日后遭受重大火灾
B. 资产负债表日后发生重大诉讼
C. 资产负债表日后税收政策发生重大变化
D. 资产负债表日后发现上年财务报表重大差错
E. 重大赔偿诉讼案件在资产负债表日后结案并败诉