培训课程
关于建立和完善内控制度的几点思考
内部控制是一种强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误和舞弊的发生,来提高管理的效果及效率。是行政事业单位防范内部风险、提升内部管理、确保工作任务顺利完成的保证。就如何建立和完善内控 该内容由 中审 网校所 属w ww .a uditcn . c om制度提出以下几点建议:
一、应加强对原始凭证审核的力度
建立明确的各级稽核岗位和稽核人员稽核责任制,执行对各种原始凭证的稽核工作。凡需进入会计核算系统的原始凭证都须首先由稽核人员审核并加盖合格或不合格印章后才能进入报销程序;二要明确稽核人员的责任。稽核人员执行稽核工作,就不能把稽核原始凭证的工作和报销工作由一个人来做,这样就会责任不分明。
二、健全管理法律法规和单位制度
单位管理内部控制，在很大程度上取决于规章制度的监管，而监管力度的大小与国家颁布的相关法律法规和单位制定的制度有关。所以，国家法律在各行业财务管理中需明确各项权利和职责，对违法行为进行严格惩罚，同时，不断完善各项规章制度，加快各项管理的有效实施;单位领导需要明确各岗位的工作职责和要求，保证工作和管理的顺利实施。
三、组织机构控制
组织机构的控制包括组织机构的设置、分工的科学性、部门岗位责任制、人员素质的控制。在设置内部机构时，单位领导既要考虑工作的需要，也应兼顾内部控制的需要，使机构设置既精炼又合理。因此，对单位内部组织结构和职责分工要有整体规划。
四、预算控制
预算控制是内部控制的重要组成部分，要加强项目立项和预算编制的公开性、透明度,预算执行过程中要严格按照不相容职务相互分离的原则,在预算的申报、执行、审核、监督过程中,每个过程都要由不同的人来处理,防止出现由一个人决定项目的立项、申报并执行项目预算的情况。
五、风险防范控制
单位领导应建立风险评估机制， 建立健全财务规章制度,防范内部管理风险 。
