2018年国际注册内部审计师(CIA)每日一练(226)
以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应?
A:业务客户限制的范围是恰当的信息;仅向主计长报告。
B:业务客户不提供经批准的审计工作安排所需要的记录;向董事会报告。
C:业务客户要求审计工作推后2周,以便他们结账;直接向首席执行官与主计长报告。
D:业务客户不让内部审计师 该内 容 由中 审网校 所属 www .au ditcn.com与主要的客户接触,而这是用以考评评价经营效率的绩效审计的组成内容;鉴于经营审计关注的就是经营的效率,因而不需要报告。
答案及解析见文末!
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答案:B。
解题思路:A和D不正确,应将范围限制向董事会、审计委员会或其他有关的管制部门报告; B正确,业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制,该界限妨碍审计活动实现其目标和计划。范围界限可能限制内部审计活动接触与开展业务相关的记录、人员和实物资产;最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关管制部门报告业务范围的界限及其潜在影响。 C不正确,仅仅将业务向后推2周以便结账通常不是范围限制。