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探究企业内控体系的建管融合模式

发布时间:2019年06月27日|点击数: |字体:    |    默认    |   

      建管融合管理体制,是在实践中探索发展的一种新型工程建设管理模式。它以系统思想为指导,有效地将业主投资管理目标与工程建设目标结合起来,力求在工程设计、建设制造到安装调试各个环节均着眼于最终使用功能上的最优,避免了工程建设完工后在实际生产运营过程中暴露系列遗留问题,减少了接管后的技术改造,既节省了工程投资,又促进了施工进度。

 

 

内部控制体系建设探索

      目前,国内大多数大型工程的建设已采用“建+管”的投资模式,即存在工程建设方与运行管理方两大主体。为了解决“建”“管”条块分割所导致的问题,部分工程建设项目在筹建之初,以系统和全局的理念提出了“建管融合”的新思路,在工程相关设计、招标与合同执行、设备监造与验收、安装监理与调试等方面,全面参与工程建设,做到“建”“管”紧密配合。

 

 

      建管融合管理体制,是在实践中探索发展出来的新型工程建设管理模式,具有极大的经济效益、管理效益和人才效益。良好的内部控制体系,是其有效实施的基础。

 

 

      内部控制是企业管理工作的重要组成部分,在保障战略目标的实现、促进规范运作方面担负着重大责任。建立完善的内部控制体系,规范管理程序和标准,既是遵循国家相关法律法规的要求,满足当地监管条件,也是完善现代企业制度、提升企业管理水平、规避运营风险的客观需要,对不断提高企业运营能力、盈利能力和持续健康发展具有重要意义。

 

 

      因此,探索建设基于建管融合管理体制的内部控制体系,既丰富了内部控制的理论体系,又在实践中提高了企业的管理水平。

 

 

内部控制体系建设模型

      借鉴经过广泛实践论证的通用方法,并准确分析建管融合管理体制特点,是建管融合管理体制下内部控制体系建设的两个先决条件,也是其内控体系设计与运行有效的重要保障。为此,中石油云南石化有限公司(下称“云南石化”)研究小组结合“通用”与“特点”,构建出“654321”模型,用以指导建管融合管理体制下的企业内部控制体系建设。

 

 

      “654321”模型包括6个模块:“六位一体、五项要素、四个阶段、三个主体、两条主线、一盘棋”。

 

      所谓“六位一体”指的是“以风险为导向,以流程为对象,以控制为手段,以制度为平台,以IT为支撑,以考核为保障”。

 

      “五项要素”指的是围绕“控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督”五要素进行内部控制体系构建。建管融合管理体制下的企业应基于其自身特点,落实其内部控制体系建设的重点。

 

 

      在建管融合管理体制下,企业通常会经历可研、设计、建设和运行等“四个阶段”,应当匹配其所处阶段,合理规划内控体系建设方案,包括建设目标、建设里程碑、建设范围等。

 

 

      在建管融合管理体制下,业务活动涉及业主、工程建设方和运行管理方“三个主体”,企业应当明确内部控制体系建设过程中的组织协调机制,应当在治理结构、组织机构、权责划分等顶层设计以及制度、流程等具体控制活动中捋顺三方关系,使其优势互补并相互制衡。

 

 

      在建管融合管理体制下,企业的业务活动涉及到方方面面,但业务重点总体上围绕两条主线,即工程管理主线和财务管理主线。这两条主线往往并行开展,不可偏废。在内部控制体系建设过程中,同样应该围绕这两条主线。企业应通过组织架构、权责分工、制度流程等手段,合理设计内部控制,达到安全、质量及进度控制与技术转移的目标和提高投资效益、确保资产安全与顺利投产运行的目标。

 

 

      在建管融合管理体制下,“融合”是该体制的最大特点,在内部控制建设过程中,应当坚持“一盘棋”的建设方针。“一盘棋”建设方针,是整个模型的精髓,也是云南石化在建管融合管理体制下企业成功建设内部控制体系的要领。企业在建设内部控制体系时,应当统筹协调考虑:“两条主线一盘棋,并行推进;三大主体一盘棋,有序协调;四个阶段一盘棋,高效衔接;五项要素一盘棋,紧密配合;六种方法一盘棋,多管齐下”。

 

 

      “654321”模型,是云南石化研究小组在实践中总结出来,具有建管融合管理体制特点的内部控制体系建设模型。该模型既丰富了内部控制管理理论体系的内容,又切切实实地在实践中指导了云南石化的内部控制体系建设工作,同时对其他采用建管融合管理体制的企业也有极大的指导意义。

 

 

内控体系建设成效

      云南石化自成立之初就全面启动了内部控制体系建设工作,并将“654321”模型灵活运用于工作之中。

 

 

      公司在内控与风险管理委员会的领导下,充分考虑新设法人企业和项目建设实际情况,做好顶层设计,以“真建、真用、有用、有效”为原则,以建成“建管融合”管理模式下的内控管理典范为目标,扎实细致开展内控体系建设各项工作务。目前,通过两期建设,形成的《内部控制管理手册(云南石化分册)》已经通过股份公司验收,并全面发布执行。

 

 

      云南石化以内部控制体系建设为契机,公司的业务流程与相关制度标准不断优化完善,诊断出组织机构设置、部门职责与权限、信息系统管理、制度设计及执行等方面的缺陷问题并落实整改,实现了不同阶段公司内部控制体系的有效过渡和资源整合,有效地促进了公司规范化、高效化运营的目标实现。

 

 

      通过内部控制体系的建设,云南石化逐渐形成了健全的组织机构设置、优化的业务流程架构、可执行的内部控制管理手册、完善的制度体系,进而推动了项目及公司的快速、规范、有序建设。

 

 

      云南石化的内部控制体系建设,创新性地将内部控制体系建设通用理论与建管融合管理体制特点充分结合,构建了在建管融合管理体制下内部控制体系建设的“654321”模型,实现了不同阶段管理目标的前瞻性引导与管理资源的优化配置,实现了不同主体权责分配的互补制衡,实现了不同业务的主线平衡与重点把握,有效发挥了内部控制作为企业管理工具的积极作用,既是在中国石油内部的有益探索,也希望对指导其他企业构建具有建管融合管理体制特色的、有效的内部控制体系具有重大的借鉴意义。

 

 来源:搜狐

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