5. 内部审计师 该 内 容由 中审 网校 所属 w w w.a uditc n.com要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件： ( 本试题由 CIA 学习卡 http://cia.iaudit.cn 提供。 )
　　 A ．提货单
　　 B ．采购订单的复印件
　　 C ．发票
　　 D ．验收部门的政策和验收程序
　　答案： B
　　解析：答案 A 不正确，来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。
　　答案 B 正确，在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师 该 内 容由 中审 网校 所属 w w w.a uditc n.com在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
　　答案 C 不正确，来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。
　　答案 D 不正确，政策和程序不属于交易文件。

　　
　　 6. 管理层要求内部审计活动对某主要分部的电话营销情况开展审计，并要求其对提高该经营管理控制问题提出相应的程序与政策上的建议。审计师 该 内 容由 中审 网校 所属 w w w.a uditc n.com应当 ( 本试题由 CIA 学习卡 http://cia.iaudit.cn 提供。 )
　　 A ．不接受该业务，因为建议控制措施将有损于未来对该分部进行审计的客观性；
　　 B ．不接受该业务，因为审计部门精通的是会计控制，而非市场营销控制；
　　 C ．接受该业务，但是需要向管理层指出提供控制方面的建议将有损于客观性，将来在市场营销领域的业务也会受损；
　　 D ．接受该业务，因为没有损害客观性。
　　答案： D
　　解析：答案 A 不正确，首席审计执行官应该接受这项业务。建议控制标准不会损害独立性或客观性；
　　答案 B 不正确，应该接受这项业务。内部审计活动应该能够评价涵盖组织的治理、经营与信息系统的充分性和有效性（标准 2120.A1 ）；
　　答案 C 不正确，提出控制建议不会使独立性受损。
　　答案 D 正确，首席审计执行官应该接受这项业务，安排具有良好知识的、有技能和其他胜任能力的员工开展这项工作，并提出恰当的建议。内部审计师 该 内 容由 中审 网校 所属 w w w.a uditc n.com建议在实施系统控制或检查程序之前采用控制标准，不会对其客观性产生负面影响（实务公告 1130.A1-1 ）。而且，如果内部审计师 该 内 容由 中审 网校 所属 w w w.a uditc n.com在被请求提供咨询服务时，相关的独立性和客观性上存在受损的可能性，在接受业务前应向客户披露（标准 1130.C2 ）。