1.人力资源与内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的关系

在社会化大生产中,企业规模越大, 内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的重要性就越显著。可以说, 内部控制的健全与否, 是企业经营成败的关键。从目前看，很多企业都建有一套完整的内部控制制度，但是大部分企业的正常经营、可持续发展仍然存在许多问题。企业内部控制制度不能完全落地的主要原因之一是内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的执行不到位、不深入。而执行内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的主体就是企业的各层级员工，可以说人是内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的核心因素之一。企业如何保障招聘的员工具有专业胜任能力，能清楚地理解内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的重要作用并有效执行、更新内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com，这属于人力资源的范畴。事实上，人力资源是企业的第一重要资源，通过人力资源管理实现企业内部控制在很多程度上影响企业的战略规划及目标实现效果。但是很多企业没有意识到人力资源管理在内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com中的重要作用，将人力资源部门仅仅视为是企业的行政部门。人力资源无法参与企业总体发展战略的制定，与企业管理的内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com工作脱轨严重，造成一定的人力资源成本的浪费。

2.人力资源管理的现状

1. 人才选拔与任用不科学

人力资源管理首先体现在人员招聘环节。目前，大多数企业对人才的了解仅停留在学历方面，忽视了其道德素养、专业能力、相关债务风险。这种不合理的招聘方法难免使得企业招聘到高学历低能力低素养的员工。甚至有企业人才招聘过程不透明,企业中的裙带关系往往任人唯亲而非任人唯贤，让企业错失了真正的人才。在人才任用方面，不是根据人岗匹配、人尽其才的原则，而是根据岗位空缺原则和裙带关系原则。人岗错配，造成“大材小用”，“小材大用”的事件时常发生。人岗不匹配、任人唯亲，是无法建立良好的内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com环境的，更不能保障内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的有效执行。

2.人力资源管理未结合企业实际

人力资源管理应该结合企业战略规划，预测企业未来的环境变化和经营目标变化，为企业提供未来所需要人员的配置方案及实施办法。但是有的企业在岗位设置上并不是依据工作需要, 而是根据领导的意愿因人设岗。这极大弱化了员工的独立性，削弱了内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com的执行力度，很容易将内部控制异化为“内部人控制”。另外，没有根据企业的实际情况，设置合理的人力资源结构，建立岗、责、权、利一致的人力资源管理体系。相关岗位职责定位不清, 导致不同岗位之间产生冲突, 影响员工的工作情绪。一些岗位之间相互制约能力不足, 岗位人员配备素质不一, 严重影响内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com作用的发挥。

3. 企业对人力资源的重视不足

企业对人力资源的重视程度不足主要体现在绩效激励和人员培训两个方面。人力资源部门除了招聘培训外，实现企业内部控制的一项重要途径就是绩效考核，它是企业人力资源进行内部管理不可或缺的手段。现阶段，人力资源管理体制对人员激励和奖惩制度的管理无法适应企业的总体发展战略，绩效激励的方式过于单一，或者达不到激励效果，组织没有凝聚力，容易出现人才出走和舞弊的风险；或者激励过度，员工没有动力做好本职工作，效率大幅降低，增大企业成本。很多企业不重视对员工的培训，没有挖掘员工的潜能，难以为企业做出创新性的贡献。有的企业虽然对员工进行培训，但没有对员工完成培训后进行考评，建立竞争机制，没有将培训的成果真正服务于企业，反而是对企业资源的浪费。

 3.如何发挥人力资源在内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com中的作用

1. 以企业战略规划为目标，对公司人力资源管理业务进行梳理，确定内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com体系建设涉及的主要业务，制定业务流程描述标准和模版，将人力资源管理流程化、规范化。在人员的招聘和任用上做好风险评估，并制定风险控制措施。在整个人力资源管理过程中，通过批准、授权、业绩评价、职责分工等控制活动，将可能的风险控制在可承受范围之内。为企业录入专业化、高素质的人才。在人员管理过程中，也要做好后续监督和评价，保证人岗匹配，人尽其才。

2. 合理分配资源，达到人岗匹配。根据员工的性格特点、专业胜任能力为其选择合适的职位。根据企业战略规划、部门工作量和工作难度合理分配同级别的员工和人数，避免部门出现人才的浪费和紧缺现象，确保每个部门能够正常地运营下去 。

3.加大对人力资源管理的重视程度。积极开展员工培训工作，提高员工素质。不断挖掘员工个人潜能，并将培训的内容运用于企业的经营管理之中，这有利于发展员工之间交流工作，增强企业的凝聚力。建立有效的绩效激励机制和竞争机制。考核评估企业员工的工作态度和工作完成情况，通过多种激励方式对表现好的员工予以相应的奖励甚至提升，对于岗位适应能力不强的员工进行岗位培训或作调岗处理，并适当施压以鞭策其不断提升自己更好地适应岗位工作。

4.结语

企业的可持续发展离不开合理的内部控制，而人力资源部门在企业内部控制方面的作用不容忽视。企业管理层要充分重视人力资源管理工作，不能将人力资源的定位仅限于行政部门，应该根据企业自身现状，让人力资源参与到企业总体发展战略的制定，通过不断改善人力资源管理中存在的问题和弊端，发挥好人力资源管理在促进企业内控该 内 容 由 中 审网 校 所 属www. audit cn.com中的作用，促进企业的进一步发展。

来源：首席审计官