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2006年CIA考试第一部分练习试题20道（7）
9、如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om的责任范围：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A、向舞弊者通告其要承担的法律责任；
B、确定舞弊行为的影响；
C、与恰当的管理层面讨论舞弊行为；
D、将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。
答案：A
解题思路：A、正确。内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om要充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。在调查舞弊时，内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om应评估组织内部发生舞弊的可能程度和同谋程度，并应设计相关程序，设法确认舞弊者、舞弊程度、所用技术和舞弊的原因。在内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当人士。对舞弊的报告过程是指向管理者提供有关舞弊调查情况和结果的各种口头或书面、中期及最终的报告。首席审计执行官负责马上将所有严重舞弊现象向管理高层和审计委员会报告（实务公告1210.A2-1）。不过，犯罪调查由外部机构负责。内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om没有义务或权力告知舞弊者的法律责任。
答案B不正确，确定舞弊的影响是内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om的职责；
答案C不正确，与恰当的人士讨论舞弊行为是内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om的职责；
答案D不正确，将舞弊行为写进报送审计委员会的报告是内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om的职责。
10、内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om在以下哪种情况下有责任向管理高层和审计委员会报告舞弊情况：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
A、在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时；
B、内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om已报告了所有可疑活动；
C、在确认并调查违规交易时；
D、针对可能存在舞弊的交易的核查已经完成。
答案：A
解题思路：A、正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会（实务公告1210.A2-1）。
答案B不正确，内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om不仅仅要报告可疑活动；
答案C不正确，调查活动只有在合理程度上确定发生了重大舞弊时，才要对违规交易的调查进行报告；
答案D不正确，内部审计师该内 容 由中审 网校 所 属w ww. au di tcn. c om在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时才应该报告。
