17 、公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师该内容由 中 审 网 校 所 属ww w.a ud itc n.com不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是：(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　 A 、从经销商处寻找未记录的负债；
　　 B 、获取经批准的经销商的名单；
　　 C 、逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；
　　 D 、对应收账款的重大注销项目进行证实。
　　答案： C
　　解题思路：答案 A 不正确，如果员工收受回扣，就不会创建未经记录的负债；
　　答案 B 不正确，获取经批准的经销商的名单不能提供有关收受回扣的任何信息；
　　答案 C 正确。最佳行动是逐渐取得营销部经理的财务状况和行为的组合情况。员工舞弊的常见迹象是不能解释其财务状况的变化。员工的生活标准与其收入不相称可能意味着存在舞弊。另外，当员工与客户经常娱乐消费时，其行为也应受到怀疑。财务状况和行为的组合有助于证实非法收入，因而为追踪对员工的非法支付提供了依据。
　　答案 D 不正确，收受回扣对应收账款没有影响。

　　

　　 18 、弗兰克目前之所以左右为难，最不可能的原因是 :(本试题由CIA学习卡http://cia.iaudit.cn提供。)
　　 A 、没有每年进行审计工作轮换；
　　 B 、接受了对他好友管理领域的审计任务；
　　 C 、没有选择适当的分析性程序；
　　 D 、没有进一步的审计测试就接受了管理层的解释。
　　答案： C
　　解题思路：答案 A 不正确，没有每年进行审计工作轮换似乎对弗兰克接受管理层对分析性的审计发现的解释有一些作用；
　　答案 B 不正确，弗兰克与简的友谊影响了弗兰克的客观性；
　　答案 C 正确。给定的信息表明弗兰克运用了恰当的分析性程序，但没有接受管理层对审计发现的解释。
　　答案 D 不正确，弗兰克接受管理层的解释表明他明显没有取得充分的证据。